Cancelar deudas con Hacienda y la Seguridad Social con la Ley de Segunda Oportunidad

El límite de 10.000 € es un máximo, no una cantidad fija. Según el artículo 489.1.5.º del Texto Refundido de la Ley Concursal, los primeros 5.000 € de deuda con la Agencia Tributaria se exoneran enteros y, a partir de esa cifra, se exonera el 50 % de la deuda hasta llegar a ese máximo. Con la TGSS se aplica la misma regla, en las mismas condiciones y por separado.

• Si debes 4.000 € a Hacienda, se cancelan los 4.000 €.
• Si debes 8.000 €, se cancelan 6.500 €: los primeros 5.000 € y la mitad de los 3.000 € restantes.
• Si debes 15.000 € o más, se cancelan 10.000 € y el resto sigue siendo exigible.

El importe exonerado se aplica en orden inverso al de prelación de los créditos: primero a los subordinados, como los intereses, y después a los ordinarios y a los privilegiados. Dentro de cada clase, se empieza por la deuda más antigua.

Dos matices importantes. El crédito público solo se exonera en la primera exoneración: si más adelante vuelves a pedir la exoneración, ese crédito ya no entra en la cancelación (art. 489.3). Y la excepción solo cubre las deudas que recauda la Agencia Tributaria y las de la TGSS; las que tengas con otras administraciones, como un ayuntamiento, quedan fuera según la letra de la ley.

Para acogerte a la ley de la segunda oportunidad frente a la Administración tienes que cumplir los requisitos generales del mecanismo de exoneración del pasivo insatisfecho:

• Ser persona física, seas o no empresario o autónomo (art. 486). Las empresas que son sociedades no se acogen a este mecanismo.
• Estar en situación de insolvencia, actual o inminente. Es inminente cuando prevés que en los tres meses siguientes no podrás cumplir regular y puntualmente tus obligaciones (art. 2.3).
• Ser deudor de buena fe, es decir, no estar en ninguna de las excepciones del artículo 487.

No hace falta intentar antes un acuerdo con los acreedores: desde la reforma de 2022 el proceso empieza directamente en el juzgado. Si pides la exoneración con plan de pagos, la solicitud de exoneración debe ir acompañada de las declaraciones del IRPF de los tres últimos ejercicios, tuyas y de tu unidad familiar (art. 495.1), así que conviene reunir esa información desde el principio.

Entre esas excepciones, las que más afectan a quien debe a Hacienda son tres, todas referidas a los diez años anteriores a la solicitud:

• Haber sido condenado en sentencia firme por delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social, contra el patrimonio y el orden socioeconómico, de falsedad documental o contra los derechos de los trabajadores, con pena máxima igual o superior a tres años, salvo que la responsabilidad criminal esté extinguida y pagadas las responsabilidades pecuniarias.
• Haber sido sancionado por resolución administrativa firme por infracciones tributarias muy graves, de seguridad social o del orden social, o tener un acuerdo firme de derivación de responsabilidad, salvo que hayas pagado íntegramente.
• Por infracciones graves, haber sido sancionado por un importe superior al 50 % de la cuantía exonerable con la Agencia Tributaria, salvo pago íntegro.

Qué deudas no se cancelan

Además del límite del crédito público, el artículo 489 deja fuera, entre otras, las multas penales y las sanciones administrativas muy graves, la responsabilidad civil derivada de delito, las deudas por alimentos y las deudas con garantía real dentro del límite del privilegio especial.

La normativa concursal ofrece dos opciones para obtener la exoneración (art. 486):

• Con plan de pagos y sin liquidar tu patrimonio. El plazo del plan es, con carácter general, de tres años, y de cinco si no se vende tu vivienda habitual o si los pagos dependen sobre todo de la evolución de tu renta (art. 497). En el plan tienes que detallar con qué recursos pagarás las deudas que no se exoneran, incluida la parte de deuda pública que supera el límite (art. 496.2).
• Con liquidación del patrimonio. Se venden los bienes y, al terminar, se exonera la deuda que quede sin pagar, con las mismas excepciones.

Ventajas de la cancelación de deudas por esta vía

• Paralización de embargos: desde la declaración de concurso no pueden iniciarse nuevos apremios ni ejecuciones contra tus bienes (art. 142).
• Se suspende el devengo de intereses, legales o convencionales, salvo los créditos salariales y los que tienen garantía real (art. 152).
• Un solo proceso frente a todos tus acreedores: bancos, financieras, Hacienda y TGSS.
• Con el plan de pagos tienes la posibilidad de conservar tu vivienda habitual.

Cancelar deuda bancaria y deudas con financieras a la vez

La exoneración se extiende a la totalidad de las deudas insatisfechas salvo las excepciones legales. Por eso, en el mismo procedimiento puedes cancelar deuda bancaria, préstamos, tarjetas y deudas con financieras sin el tope de 10.000 € que rige para el crédito público. Si la mayor parte de lo que debes es privada, la ley de segunda oportunidad suele ser la solución más completa.