Impuesto AJD Hipoteca: ¿Se Puede Reclamar en 2026?

¿Qué es el Impuesto AJD en una hipoteca?

El Impuesto de Actos Jurídicos Documentados es un tributo que grava los documentos notariales, mercantiles y administrativos. En el caso de las hipotecas, se aplica sobre la escritura de constitución del préstamo hipotecario.

La base imponible del AJD en hipotecas no es el capital prestado, sino la responsabilidad hipotecaria total: la suma del capital principal, los intereses ordinarios, los intereses de demora, las costas judiciales y otros gastos que el banco garantiza con la hipoteca. Por eso, el importe del AJD puede ser significativamente superior a lo que cabría esperar.

Tipos impositivos del AJD por comunidad autónoma

Comunidad Autónoma	Tipo general AJD	Tipo VPO / especial
Andalucía	1,5%	0,3% (VPO)
Aragón	1,5%	0,3% (VPO)
Cataluña	1,5%	0,5% (VPO)
Comunidad de Madrid	0,75%	0,4% (VPO)
Comunidad Valenciana	1,5%	0,1% (VPO)
País Vasco	0,5%	Exento (VPO)
Galicia	1,5%	0,5% (menores 36)
Castilla y León	1,5%	0,3% (VPO)
Castilla-La Mancha	1,5%	0,5% (VPO)
Canarias	0,75%	0,4% (VPO)

El cambio de noviembre de 2018: antes y después

El 10 de noviembre de 2018, el Gobierno aprobó el Real Decreto-ley 17/2018 que modificó el artículo 29 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Desde esa fecha, el sujeto pasivo del AJD en préstamos hipotecarios es el prestamista (el banco), no el prestatario (el consumidor).

Este cambio legislativo se produjo después de una polémica sentencia del Tribunal Supremo. El 18 de octubre de 2018, la Sección Segunda de la Sala de lo Contencioso del TS dictó una sentencia que establecía que el sujeto pasivo del AJD debía ser el banco. Sin embargo, días después, el Pleno de la Sala anuló esa decisión y confirmó que, según la legislación vigente hasta ese momento, el sujeto pasivo era el prestatario.

Ante la controversia, el Gobierno intervino legislativamente para zanjar la cuestión de cara al futuro.

Consecuencias prácticas del cambio

• Hipotecas firmadas antes del 10/11/2018: el consumidor pagó el AJD. La posibilidad de reclamar depende de si la cláusula que imponía el pago se considera abusiva
• Hipotecas firmadas desde el 10/11/2018: el AJD corre a cargo del banco por ley. No hay nada que reclamar sobre este concepto

¿Se puede reclamar el AJD de hipotecas anteriores a 2018?

Esta es la pregunta del millón, y la respuesta no es tan clara como en el caso de los demás gastos hipotecarios (notaría, registro, gestoría). La situación jurídica del AJD es más compleja:

Argumentos a favor de la reclamación

• La cláusula que imponía todos los gastos al consumidor incluía el AJD. Si la cláusula es nula por abusiva, la consecuencia debería ser la devolución de todos los gastos, incluido el impuesto
• El Tribunal de Justicia de la Unión Europea ha señalado que los efectos de la nulidad de una cláusula abusiva deben restituir al consumidor a la situación anterior
• Algunos juzgados de primera instancia y Audiencias Provinciales han estimado la devolución del AJD

Argumentos en contra

• El Tribunal Supremo, en su sentencia del Pleno de octubre de 2018, confirmó que el sujeto pasivo del AJD era el prestatario según la ley vigente. Es decir, el consumidor estaba legalmente obligado a pagar el impuesto
• Si el pago del AJD era una obligación legal (no contractual), la cláusula abusiva no cambia quién debe pagarlo
• La doctrina mayoritaria del TS distingue entre gastos contractuales (notaría, registro, gestoría, tasación) y gastos derivados de obligaciones tributarias (AJD)

Estado actual de la jurisprudencia

La posición mayoritaria de los tribunales en 2026 es que el AJD de las hipotecas anteriores a noviembre de 2018 no es recuperable por la vía de la nulidad de la cláusula de gastos, dado que su pago correspondía al consumidor por disposición legal. Sin embargo, existen excepciones en algunas jurisdicciones y supuestos específicos, por lo que merece la pena analizar cada caso individualmente.

¿Cuánto te costó el AJD? Cómo calcularlo

Si quieres saber cuánto pagaste de AJD, necesitas dos datos:

1. La responsabilidad hipotecaria total: aparece en la escritura de hipoteca. No es el capital prestado, sino la suma de capital + intereses + costas garantizadas. Suele ser entre un 40% y un 70% más que el capital prestado.
2. El tipo impositivo de tu comunidad autónoma: consulta la tabla anterior. Aplica el porcentaje sobre la responsabilidad hipotecaria.

Ejemplo práctico: si tu hipoteca era de 150.000 euros y la responsabilidad hipotecaria total era de 220.000 euros, y vives en Andalucía (tipo 1,5%), pagaste 3.300 euros de AJD.

¿Qué hacer si crees que puedes reclamar el AJD?

Dado que la reclamación del AJD es más compleja que la del resto de gastos hipotecarios, te recomendamos:

• Consultar con un abogado especializado que analice tu escritura, la normativa de tu comunidad autónoma y la jurisprudencia del juzgado de tu partido judicial
• Incluir el AJD en la reclamación general de gastos: aunque las probabilidades de recuperar el AJD son menores, incluirlo en la demanda junto con el resto de gastos no supone un coste adicional significativo
• Valorar si hay normativa autonómica favorable: en algunas comunidades autónomas existían (o existen) bonificaciones o exenciones del AJD que pueden afectar a tu caso

Comparativa: AJD vs. otros gastos reclamables

Concepto	Importe medio	Probabilidad de éxito	Base legal
Notaría (50%)	300 – 600 €	Muy alta (+95%)	STS 23/01/2019
Registro (100%)	300 – 700 €	Muy alta (+95%)	STS 23/01/2019
Gestoría (100%)	300 – 600 €	Muy alta (+95%)	STS 23/01/2019
Tasación (100%)	250 – 500 €	Alta (+90%)	STS 27/01/2021
AJD	1.000 – 3.000 €	Variable (caso a caso)	Depende de jurisdicción